天不怕地不怕,就怕稅務局打電話?,F在金稅四期越來越嚴,在大數據監測下,稅務糾錯會非常容易,必然導致的結果是,很多曾經十幾年不找你的稅務局,現在會主動聯系你了。所以企業必須了解稅務局查賬重點,提前進行自查自檢,從源頭規避風險。
翌朗小課堂整理了稅務局查賬方向及重點,老板們趕緊收藏。
三個檢查方向
01、收入方面
該入賬的是否全部入賬,特別是往來款項是否存在,該確認為收入而沒有入賬;
02、成本方面
成本結構與收入是否相匹配,是否存在多轉結的情況了;
03、費用方面
計提項目是否符合規定等。
15個重點
關注點1
用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利和個人消費、非正常損失的貨物(勞務)、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(勞務)是否按規定作進項稅額轉出;
關注點2
是否存在將返利掛入其他應付款、其他應收款等往來賬或沖減
營業費用,而不作進項稅額轉出的情況;
關注點3
向購貨方收取的各種價外費用(例如手續費、補貼、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、運輸裝卸費等等)是否按規定納稅;
關注點4
是否存在將資本性支出一次計入成本費用,在成本費用中一次性列支達到固定資產標準的物品未作納稅調整;達到無形資產;
標準的管理系統軟件,在營業費用中一次性列支,未進行納稅調整
關注點5
是否存在將返利掛入其他應付款、其他應收款等往來賬或沖減營業費用,而不作進項稅額轉出的情況;
關注點6
企業發生工資、薪金支出是否符合稅法規定的工資薪金范圍、是否符合合理性原則、是否在申報扣除年度實際發放;
關注點7
增加實收資本和資本公積后是否補繳印花稅;
關注點8
是否存在與房屋不可分割的附屬設施未計入房產原值繳納房產稅,土地價值是否計入房產價值繳納房產稅,以及無租使用房產是否按規定繳納房產稅;
關注點9
是否存在超標準列支業務招待費、廣告費和業務宣傳費未進行納稅調整等問題;
關注點10
是否存在未按稅法規定年限計提折舊;隨意變更固定資產凈殘值和折舊年限;不按稅法規定折舊方法計提等問題;
關注點11
是否存在擅自改變成本計價方法,調節利潤;
關注點12
是否存在計提的職工福利費、工會經費和職工教育經費超過計稅標準,未進行納稅調整;
關注點13
是否存在有超標準、超范國為職工支付社會保險費和住房公積金,未進行納稅調整。是否存在應由基建工程、專項工程承擔的社會保險等費用未予資本化;是否存在只提不繳納、多提少繳虛列成本費用等問題;
關注點14
是否存在視同銷售行為未作納稅調整;
關注點15
是否存在利用往來賬戶、中間科目如“預提費用”等延遲實現應稅收入或調整。
務機關將自動為其提供申報表和報告表中該項政策的預填服務。實行簡易申報的定期定額個體工商戶,稅務機關按照減免后的應納稅額自動進行稅款劃繳。